Nieuwe btw-regels voor holdings per 1 juli 2025

Geplaatst op 29 april 2025

We publiceren niet vaak artikelen over belastingen, aangezien zakelijke verzekeringen en financiering onze expertise is. Toch willen we ondernemers die met een holding werken wel wijzen op de volgende verandering. Per 1 juli 2025 gaan de btw-regels rondom holdings en aandelentransacties flink veranderen. Dit heeft directe gevolgen voor hoe holdings met hun btw moeten omgaan.

Wat verandert er precies?
De nieuwe regels brengen de Nederlandse btw-wetgeving meer in lijn met Europese jurisprudentie. Voor holdings betekent dit onder andere:

Strenger toezicht op btw-aftrek
Het is niet meer vanzelfsprekend dat je de btw op kosten rond aandelentransacties zomaar kunt aftrekken. Of aftrek mogelijk is, hangt nu af van de specifieke situatie en de omstandigheden rondom de transactie.
Nieuwe invulling van het ondernemersbegrip
Holdings die actief betrokken zijn bij het beheer van hun deelnemingen, kunnen alleen nog onder bepaalde voorwaarden worden gezien als btw-ondernemer. Alleen het bezit van aandelen, zonder verdere actieve rol, is daarvoor niet meer voldoende.
Strengere regels voor de fiscale eenheid
Als een holding zelf geen btw betaalt, mag die alleen nog bij een fiscale eenheid horen als er een duidelijke onderlinge samenhang is op financieel, organisatorisch en economisch vlak.

Wat betekent dit voor jouw bedrijf?
Voor veel bedrijven betekent dit dat ze hun structuur kritisch moeten bekijken. Holdings die vooral aandelen bezitten maar weinig actief zijn, kunnen hun btw-aftrek verliezen. Dat kan flink in de kosten lopen. Daarnaast wordt het belangrijker om goed vast te leggen welke activiteiten de holding precies uitvoert en hoe de relaties binnen de organisatie zijn geregeld.

De administratie zal dus strakker moeten. Alleen met duidelijke documentatie kun je straks nog onderbouwen waarom je recht hebt op btw-aftrek of waarom je onderdeel bent van een fiscale eenheid. Zonder die bewijslast loop je het risico op naheffingen of het verlies van voordelen.

Onderneem bijtijds actie
Het is nog geen juli, maar wel de hoogste tijd om actie te ondernemen als dit relevant is voor jouw situatie. Als je moet herstructureren of activiteiten moet aanpassen, kost dat tijd. Door je nu al af te vragen of je holding voldoende actief is en of je structuur nog voldoet, voorkom je problemen later. Vergeet niet om te beoordelen of bedrijven die nu samen een fiscale eenheid vormen - en dus als één btw-plichtige worden behandeld - straks nog aan de strengere voorwaarden voldoen.

Wil je weten wat deze veranderingen precies betekenen voor jouw organisatie? Neem dan contact op met een belastingadvieskantoor. Wil je advies over zakelijke verzekeringen en zakelijke financiering? Daar helpen wij je graag verder mee.